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確定申告 損益通算・一覧表

損益通算

損益通算できる商品は、株式・投資信託・債券と、先物・オプション取引・外国為替証拠金取引(FX)の2グループに分けられ、各グループの中で、損益通算をすることができます。
なお、同じグループの中でも利益・所得の種類によって差異があります。
詳しくは該当商品のページにてご確認ください。

各商品の詳細一覧表

平成28年の税率(復興特別所得税を含む)を表示しています。

商品名 利益の種類 所得の種類 税率
日本株・国内上場ETF
(ワン株(単元未満株)含む)
譲渡損益 譲渡所得(申告分離課税) 20.315% ※3(中国株、米国株の配当金について)
配当金 配当所得(源泉徴収)※1
国内上場REIT 譲渡損益 譲渡所得(申告分離課税)
分配金 配当所得(源泉徴収)※2
中国株・米国株 譲渡損益 譲渡所得(申告分離課税)
配当金 配当所得(源泉徴収)※3
(為替差益) 原則非課税 ※4
信用取引 決済損益
配当落調整金
譲渡所得(申告分離課税)
投資信託(株式型)
国内・外国投信
商品例
譲渡損益
償還差益
譲渡所得(申告分離課税)
分配金 配当所得(源泉徴収)※1
先物・オプション
くりっく株365
決済損益 雑所得(申告分離課税) 20.315%
FX PLUS
tradable
決済損益
スワップ金利
個人向け国債
国内債
商品例
外国債券
(ディスカウント債
早期償還条項付
参照株式
株価連動社債など)
商品例
ゼロクーポン債
ストリップス債
譲渡益
償還差益
譲渡所得 申告分離課税※5 20.315%
利子 利子所得 申告分離課税
または申告不要※5
(為替差益) 原則非課税※4
貸株サービス 貸株金利 雑所得(総合課税)
配当金相当額
投資信託(公社債型)
商品例
外貨建てMMF
譲渡損益
償還差益
譲渡所得 申告分離課税※5 20.315%
分配金 利子所得 申告分離課税
または申告不要※5
マネックス・ゴールド 譲渡損益 譲渡所得(総合課税) 総合課税
税率

※「tradable」は2016年7月31日にサービスを終了しております。

本資料は平成28年の税制に基づいて作成しており、今後、税制変更が行われる場合があります。確定申告書の具体的な記載方法や申告に伴うご質問は、必ず最寄(所轄)の税務署へお問合せください。