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投資信託

公募株式投資信託の税金特定口座

個人の投資家に対する課税

株式投資信託とは?

ポートフォリオの中に株式を組み入れることができるファンドを株式投資信託といいます。一部でも株式が組み込まれる可能性があるものは、全て株式投資信託になります。
投資信託の分類については、目論見書にてご確認いただけます。

収益分配金と配当金

株式投資信託の収益分配金のうち課税扱いとなる普通分配金や上場株式等の配当金については、総合課税と申告分離課税のいずれかの選択が可能です。

株式投資信託の譲渡益について

株式投資信託の途中換金時や償還時の差益は、原則として譲渡所得(申告分離課税)の取扱いとなります。(上場株式等の譲渡所得と同じ)

投資信託にかかる税金について教えてください。

損益通算の可否
  株式等の譲渡損 株式投信の譲渡損・償還損
株式譲渡益
株式投信譲渡益・償還益
株式等の配当金
株式投信の
収益分配金(普通分配金)

法人に対する課税

益金不算入制度の適用の可否、収益の益金不算入の割合は、下表をご参照ください。詳しくは、各ファンドの投資信託説明書(交付目論見書)の約款をご覧下さい。

[ 益金不算入割合 ]

  外貨建資産の組入割合
50%以下 50%超75%以下 75%超
非株式
割合
50%以下 25% 12.5% 益金不算入の適用なし
50%超75%以下 12.5% 12.5% 益金不算入の適用なし
75%超 益金不算入の適用なし 益金不算入の適用なし 益金不算入の適用なし
その他変更点及びご留意事項